2025全球CRS新规落地：跨境资产透明化的下一步，中国企业家如何接招？

2025年，CRS（共同申报准则）迎来了自2017年全面推行以来的又一次“细节升级”。

这一次，没有铺天盖地的宣传，也没有戏剧性的政策转向。OECD只是如期推进了加密资产报告框架（CARF）的落地，并进一步细化了对信托、离岸公司等结构的申报要求。

但对那些早已习惯了“离岸+信托+多层架构”的中国企业家和投资者而言，变化并不小。

过去八年，CRS从一个陌生的英文缩写，变成了跨境财富管理行业的日常语言。截至目前，全球已有108个司法管辖区加入信息交换网络，建立了超过1450条数据通道。换句话说，只要你在这些地区拥有金融资产，账户信息大概率已经或即将被交换回你的税务居民国。

这一次，变化的重心在于“穿透”和“细节”。

从2025年1月起，CARF正式实施。这意味着，比特币、以太坊、USDT，甚至你在DeFi平台上的流动性仓位，只要平台注册在CRS参与国，且你作为账户持有人被识别为中国税务居民，相关信息就可能被交换至中国税务机关。

这不是“风声”，而是已经写进OECD技术文件的操作指引。多家总部位于新加坡、香港的加密平台已向用户发出KYC更新通知，要求补充税务居民身份声明。

CRS对信托的申报要求一直存在，但执行口径在过去几年并不统一。2025年起，OECD明确：金融机构必须识别并申报信托的“控制性人群”，包括委托人、受益人、受托人，以及任何对信托有实际控制权的个人。

这意味着，过去通过设立BVI或开曼信托持有资产、但未在境内申报的中国籍委托人，可能面临信息回传后的补税或解释义务。

中国税务机关正在将CRS交换数据与金税四期系统进行比对。一位曾参与系统测试的税务师说，目前的比对逻辑并不复杂，主要是识别“账户存在但收入未申报”的情形。例如，某纳税人在香港持有多只股票账户，CRS数据回传后，若其个人所得税申报中未体现相关股息或转让所得，就可能触发风险提示。

“不是所有人都被查，但一旦被抽中，解释成本不低。”他说。

• 双重身份持有者：拥有中国国籍并取得外国永久居留权，但实际居住在中国境内，仍可能被认定为中国税务居民。

• 通过离岸公司持有资产的企业主：如通过BVI公司持有美股、房产或基金，需确认公司是否已被识别为“被动非金融实体”（Passive NFE），以及实际控制人信息是否已交换。

• 在香港、新加坡开设账户的投资者：即使账户资金来源于第三国，只要账户持有人为中国税务居民，信息仍可能回传。

• 家族信托相关人士：无论是作为委托人、受益人，还是受托人，只要信托资产涉及CRS参与国金融机构，均需关注申报义务。

在多位跨境税务从业者看来，CRS的合规逻辑已经从“事后补救”转向“事前梳理”。换句话说，与其等到账户被问询，不如主动做一次“税务健康检查”。

具体而言，可以从以下四个方面入手：

1. 核查账户状态：登录所有境外银行、券商、加密平台后台，查看是否收到CRS或FATCA相关问询信，及时更新KYC信息。

2. 梳理资产路径：回顾近5年的跨境资金流动、投资收益及申报记录，识别是否存在未申报项目。

3. 优化离岸架构：对于仅用于持股、无实际经营的离岸公司，考虑是否需增加实质性安排，或调整至更具税收透明度的司法管辖区。

4. 评估税务居民身份：若长期居住海外，可依据居住时间、家庭重心、经济联系等因素，重新评估税务居民身份，但需避免人为安排引发争议。

CRS不是洪水猛兽，也不是财富清零的开关。它只是让“藏”变得更难，让“报”变得更必要。

对于中国企业家而言，真正的挑战不在于技术细节，而在于如何在合规框架下，重新思考资产布局的逻辑。那些能在信息透明时代下，提前完成结构调整、身份梳理和申报机制建设的人，或许才是真正的“先手”。

诺华移民，用最专业和诚信的姿态，为您的全球事业，保驾护航