美国移民海外资产是否需要申报?

移民美国海外资产申报须知这些海外资产以管理机构来说，可分在“海外金融机构管理”的海外资产，以及在“非海外金融机构管理”的海外资产。

海外资产，可能是房地产、银行存款、有价证券、公司股份、退休金、私人放贷、以及任何形式的资产，不管这些海外资产是“海外金融机构管理”的资产，或是在“非海外金融机构管理”的资产，都必须要将这些海外资产向管理机关申报资料。一旦在拥有这些海外资产之后，每年都有可能产生新增的小资产，像利息、红利、退休金、出租净得、买卖证券净利得、买卖房地产净利得、以及任何形式的投资资产所得，这些都是美国税局要了解的项目及向你课税的来源。

美国对于纳税人在海外资产的问题，主要分成二部分来处理﹕第一类“举报责任”，主要是根据银行法规定，纳税人在国外金融机构的资产，都必须主动提供海外资产的资料，要纳税人提供海外资产的总值是多少、何时拥有，及其资金来源。第二类“付税义务”，主要是根据美国“属人主义”所得税税法规定，要纳税人在拥有海外资产后，所产生的收入是否已按年申报所得税﹖第一类的举报责任，目的是要理清所拥有的海外资产，是否是在取得绿卡以前，纳税人就已经拥有﹖或是纳税人以前用已经付过税的“税后所得”去购置的资产﹖或是经由父母及其他亲人因继承或赠与方式所拥有﹖不管用那种方式拥有，若有下列的情形之一，就得举报。

在过去一年中的任何时刻，纳税人在金融机构管理的海外资产，包括银行存款及任何有价证券，若超过$10,000，就必须在今年04/15申报个人税表时，在ScheduleB中注明，在今年06/30前，另外再以FormTDF90-22.1表格，单独再向美国财政部申报，这个税表不可以任何理由申请延期。2)、今年，增加新的规定，查税范围扩张到在非金融机构管理的金融资产。

在过去一年中，若你的海外资产，是属于在非金融机构管理的金融资产，以及出租房地产，而且你是长住美国的单身纳税人，每人年底资产超过$50,000，或年度中曾经超过$75,000的﹔或若你是长住美国的夫妇纳税人，夫妻年底资产超过$100,000或年度中曾经超过$150,000的﹔那你就必需在04/15前，用Form8938的表格，申报你的海外资产总额，这个税表不必单独申报，要与个人税表一起申报，这个税表可以随个人税表申请延期。

第二类的申报是要付税，并同时缴交利息与罚款。今年1月9日国税局IRS新推出的OVDI(OffshoreVoluntaryDisclosureInitiatives)计划，与2009年的OVTP计划相比，除了把罚款提高为资产最高总值的27.5%以外，其他都一样，要纳税人补报2003-2010年所拥有的海外资产，以及其海外资产所生收入的所得税。不同的是，这次没有订出截止申报的时间。

1）第三波的自首计划，要纳税人就2003-2010期间，若纳税人有像利息、红利、退休金、出租净得、买卖证券净利得、买卖房地产净利得、以及任何形式的投资所得，都要修正纳税人的个人税表，申报这些海外所得。

2）要在申报美国个人税表时，将这些海外所得加入税表中，并入在美国所得一起计算税赋，若这些海外所得已在海外付过税，要根据这些付税证明，利用Form1116税表，在美国税表中抵扣回来，避免一个收入被重复课税。