美国参众两院的税改方案有何不同？

2017年11月16日，众议院提议的税务改革通过了，不久之后的12月2日凌晨1点50分，参议院提议的税务改革也正式通过。

据悉，参众两院计划在12月15日就两个版本的税改方案进行讨论，圣诞节前把讨论结果交给特朗普总统，一般情况下，总统会在来年的1月份签署。

虽然这两个版本都是在川普税务改革的基础上建立的，总体的改革方向和大部分内容相同，但部分税率、税法和实行的时间点并不完全一样，这也导致了会计师们在现在这个时间点，无法给出明确具体的税务指导。

今天，小帮特意邀请了移民帮美国财税专家李豪从公司税、个人税、抵扣额等方面，分析两个版本有什么不同，以及对新移民的影响。

1、企业所得税

两院都希望企业所得税从35%减少至20%，但参议院希望在2019年实行，众议院希望在2018年实行。不管参众两院谁的提议最终被通过，应该都不会影响2017年的企业所得税，而且企业税负将大幅降低。这一点在美国开公司的移民们尽管放心。

2、个人所得税

尽管参众两院设定的税率等级不同，但两院都希望降低个人所得税税率。不管哪个版本通过，新移民未来要缴纳的个税都将减少。

3、自住房贷款利息

两院都希望取消大部分的税收扣除项目，以下的列举扣除应该不会被取消：慈善捐赠、自住房贷款利息、房产税、退休储蓄。

参议院支持现在的100万美元自住房贷款利息抵扣，众议院则希望降到50万美元，这对华人新移民是有一定的影响的。

因为华人大部分都有房产，很多因为资产在中国不方便出境，所以在美国会有比较大额的贷款。自住房贷款利息本来可以全部抵扣，因为税法改革，可能只能部分抵扣。具体何时实施，让我们拭目以待。

4、医疗

参议院建议若医疗费用超过总收入的7.5%，在2017年和2018年都可以抵扣，希望取消对于那些没有购买健康保险的纳税人的奥巴马税金。这对于不在美国常住的新移民群体也有一定的影响，好处是不用交罚金了，坏处是医疗保险的费用可能会提高。

5、州税/地方税

两院都提议取消州税和地方税的抵扣额。很多人可以考虑全美的税务规划，因为在美国有7个州是没有州税的，而加州和纽约州的州税和地方税特别高，不过这两个州也是我们华人新移民的首选地。很多华人没有使用联邦海外收入减免额而导致缴很高的州税，本来上缴的州税是可以抵扣联邦收入的，税改后将不能抵扣联邦收入。

6、标准扣除额和人头税

两院都希望双倍提高标准扣除额（STADARD DEDUCTION）和取消人头税(PERSONAL EXEMPTIONS)。这会使得纳税人增加使用标准扣除额，减少使用贷款利息抵扣额，从而有可能导致房价下跌。

7、遗产税

两院都希望双倍增加遗产税抵扣额和在2024年取消遗产税。很多人不敢移民美国，主要就是考虑到遗产税的问题，以后这个问题可能就不存在了。不过遗产税通常只会影响到美国1%的纳税人。

8、ATM（联邦最低税）

众议院希望取消AMT，参议院希望保留AMT，不过增加AMT的扣除额。

9、儿童抵税额

参议院希望儿童抵税额从$1000增加到$2000，而众议院只希望增加到$1600。

总之，大部分的税法提议会影响2018年报税年度，而2017年度报税将不会受到很大的影响，也就是说明年报税的时候，不要存有很多不实际的退税希望，从而导致不必要的失望。实际上，税改对每个纳税人的影响都是不一样的，每个人都要多了解早规划。