美国税务知识——还没有申请ITIN号码的要注意了

美国法律规定，任何在美国拥有收入的个人，包括外籍人士，必须对这一收入缴纳税款。那么，您知道如何向美国政府缴纳税款吗？首先，您需有一个纳税识别号，即ITIN (Individual Taxpayer Identification Number)。什么是ITIN？又如何申请ITIN？

为什么需要向美国政府申报收入？

美国法律规定，任何在美国拥有收入的个人，包括外籍人士，必须对这一收入缴纳税款。为什么需要向美国政府申报收入？首先，支付该收入的企业将告知美国国税局（IRS），它已经向其雇员或投资人支付收入（包括需向海外投资人支付利息的EB-5项目）。接下来，美国政府确认这些雇员或投资人已向国税局缴纳其获得收入的税款。由于机构已经上报了其支付收入的个人名单，因此美国国税局很容易查出某一个人是否纳税。如果雇员或投资人不对收入缴税，就属于违法行为。

为什么纳税非常重要？

由于EB-5投资者的绿卡主要是通过在美国投资所创造的就业来衡量，因此对于移民计划，例如EB-5计划的投资人来说，合理申报收入变得极为重要。对于美国国税局来说，由于EB-5投资者绿卡基于投资获得，因此任何通过EB-5获得绿卡的个人都应该向美国政府申报收入。任何未申报收入的EB-5绿卡申请者很明显违反了美国法律。投资人将面临罚款、签证/绿卡被拒或遣返回国的后果。

什么是个人纳税识别号？

收入和税收都将通过一个税务识别号码向国税局进行申报。对于美国公民来说，这个号码就是他们的社会安全号码（SSN）。而对于外国人士来说，这个号码则是个人纳税识别号（ITIN）。纳税人在填写K-11表格和W-8BEN2表格时需要用到这个号码。

注解：K-1表格是合伙公司用于向美国国税局申报收入、亏损和分红的一份表格。W-8BEN：提交给美国国税局的美国税款扣缴及申报受益人外籍身份声明，供包括区域中心在内的实体机构使用。

怎么获得个人纳税识别号（ITIN）？

外国人士可通过两种方式获得个人纳税识别号（ITIN)。1. 可直接向美国政府提交ITIN申请。2. 通过一个持有执照的代理人提交申请。

1. 直接申请

如果外国人士自行提交申请，则需要a.从国税局网站下载相应表格，用英文填写，b.提交身份证明原始文件或认证复印件给国税局接受审阅，c.提交一份填写完整的美国纳税申报单或解释为何未提交纳税申报单的免除声明。如果任何表格填写有误，申请将会被拒绝并退回给该外国人士。如果国税局还有其它疑问，他们将直接与该人士联系，询问相关问题。只有美国政府受理结束之后，外国人士才能拿回他们的身份证明文件。如果外国人士提供的邮寄地址格式不对，那么他/她的身份文件将可能被寄往错误的地址或丢失。

美国国税局对直接申请的要求官网截图，网址：https://www.irs.gov/instructions/iw7

2. 代理申请

另一种方式是选择一名持牌代表来处理ITIN申请事宜。美国国税局授权特定人士成为认证受理经纪CAA。CAA均接受过特定的司法鉴定培训，并得到美国国税局关于协助外国人士申请个人纳税号码的授权。同时他们还可代表美国国税局，对外国人的身份证明文件进行验证。CAA将为外国人士准备ITIN申请，并作为联系人回答国税局可能提出的任何问题。他们可确保申请表格填写准确、提交无误。但在提交任何ITIN申请前，CAA需要依法对外国人士进行视频面试，确认其身份。这一步骤可以让外国人士在保留其身份证明原件的同时，大大缩短申请流程。任何不进行视频或现场面试的CAA都违反了美国法律。

美国国税局对代理申请的视频面试要求官网截图，网址：https://www.irs.gov/individuals/new-itin-acceptance-agent-program-changes